Complemento de pago и анулиране: там, където SAT открива разминаването

Представете си един вторник на проверка. Един одитор, вътрешен или външен, поставя един до друг три списъка: депозитите, постъпили в банката за един месец, фактурите, които вашата компания е издала през този месец, и документите complemento de pago, които подкрепят тези плащания. В първия има една позиция от 480 000 песос (илюстративна сума). Във втория — фактура за тази сума. В третия — нищо: complemento никога не е издаден или е издаден и някой го е анулирал после. Продажбата е реална и парите са постъпили. Но трите документа казват различни неща и вашият финансов отдел трябва да обясни защо.

Тази сцена не изисква тежка грешка, а само три системи, които узнават за плащането в различни моменти. Статията е за онзи, който отговаря за приключването, касовото управление (treasury), данъците или операциите в банка, финтех, застрахователна компания, търговска верига или регулирана компания. Обхваща три неща:

1. Кога и как се издава complemento de pago и защо неговият срок е часовник на касовото управление, не само на счетоводството.
2. Какво се промени през 2026 г. за анулирането: разписка за плащане вече не се анулира само защото е за малка сума.
3. Защо разминаването се появява при проверка и какво е добре да се измери, преди някой друг да го измери.

Как работи complemento, на една страница

Когато една продажба се плаща веднага, наведнъж, фактурата вече е документът за плащането. Когато се плаща по-късно или на вноски, правилото е друго. SAT (данъчната администрация на Мексико) го поддържа в правило 2.7.1.32 на Resolución Miscelánea Fiscal (RMF, годишната сборна резолюция с общите данъчни правила): издава се фактурата за пълната стойност на операцията и, за всяко получено плащане (или един, който обединява плащанията за един месец от един и същ получател), един CFDI (електронната данъчна фактура в Мексико) за плащане, тоест документ, който не начислява нищо и само отразява плащането, с поле «Total» в нула, който включва Complemento para recepción de pagos (допълнението за получаване на плащания) [1][2].

На практика един бизнес поражда верига от документи:

• една фактура, която казва какво е продадено и за колко,
• едно или повече плащания, които минават през банката, и
• един complemento de pago за всяко плащане (или един, който обединява плащанията за един месец от един и същ получател), който казва към коя фактура се отнася.

А срокът е кратък. Текстът на SAT изисква complemento да се издаде най-късно на петия календарен ден на следващия месец спрямо месеца, към който се отнасят получените плащания [2]. Ако получите плащане на 3 март, complemento изтича на 5 април. Две подробности правят този срок по-важен, отколкото изглежда:

• Той е календарен, не работен. Брои уикендите и празниците. Един петък на приключване може да го остави в събота.
• Зависи от кога е получено плащането, а не от кога го е записал някой. Депозит, който вашата счетоводна система признава със закъснение, върви със вече тръгнал часовник.

Има следствие, което рядко се казва на глас: данъчният срок се превръща във вътрешно споразумение за ниво на обслужване между касовото управление, вземанията и фактурирането. Ако банката приложи депозита на 28-о число, а отделът по събиране на вземания го идентифицира на 6-о число на следващия месец, причината е оперативна (информацията е закъсняла), но срокът на 5-о число вече е изтекъл.

Какво се промени за анулирането

Другата половина на проблема е анулирането. За 2026 г. схемата за анулиране на SAT разграничава два пътя: анулиране с приемане от получателя и анулиране без приемане, за списък от случаи, сред които са документите за заплати, за разходи (egreso), за превоз, издадените на обществеността (público en general) и тези със обща стойност до хиляда песос [1].

Промяната, която е добре да се има предвид, е едно изключение: CFDI с Complemento para recepción de pagos остават изключени от анулирането без приемане на основание сума до хиляда песос [1][6]. Преди една малка разписка за плащане можеше да се анулира директно по този случай. Сега, освен ако не се прилага друг случай от правилото, получателят трябва да приеме.

Процесът, според схемата на SAT [1]:

• Издателят подава искане за анулиране в портала на SAT и посочва причината.
• Получателят получава съобщение в своята данъчна пощенска кутия (Buzón Tributario) с искане, на което трябва да отговори.
• Ако приеме, CFDI се анулира. Ако го отхвърли, не се анулира. Ако минат три работни дни без отговор на първото искане, CFDI се анулира автоматично поради изтекъл срок; при второ или следващо искане за същия CFDI мълчанието не анулира: искането не продължава, докато получателят не приеме [1][7].

Две уточнения. Първо, схемата на SAT уточнява, че са работни дни, а член 12 на Данъчния кодекс на федерацията (Código Fiscal de la Federación, CFF) постановява, че в сроковете в дни не се броят събота, неделя и неработни дни [1][5]. Въпреки това е добре вашата вътрешна процедура да проверява пощенската кутия по-често от този срок. Второ, мълчанието не е неутрално: получател, който не проверява своята кутия, може да види анулиран, без да го е решил, документ, който подкрепя плащане, вече извършено.

Четирите причини и документът, който не може да се анулира

От 2022 г. всяко анулиране носи причина. SAT ги обобщава така [1]:

• 01. Документ с грешки, със свързване: издава се нов, който го замества, и трябва да се запише фискалният номер на новия.
• 02. Документ с грешки, без свързване: например дублирана фактура или такава с напълно грешен RFC (данъчен номер) на клиента. Анулира се и после се издава правилната.
• 03. Операцията не е била извършена: прекратена е преди доставката или плащането.
• 04. Номинативна операция, свързана в глобална фактура.

И едно правило, което е много важно за темата на тази статия: един CFDI е «не подлежащ на анулиране», ако има поне един свързан документ в сила [1]. Фактура с действащи complementos de pago не се анулира, докато не се уредят документите, които зависят от нея. Редът има значение: първо се уреждат complementos de pago и накрая — фактурата, която ги е породила.

Същата схема напомня, че при анулиране на документи, които покриват приходи, причината трябва да се обоснове и да се подкрепи с документи [1]. Казано иначе: анулирането не е операция «отмени»; оставя преписка, която някой може да поиска. А има и времеви предел: по правило един CFDI може да се анулира най-късно в месеца, в който се подава годишната декларация по ISR (данъка върху дохода) за годината на издаването му [1]; уточнете с вашия данъчен отдел дали не се прилага специално правило.

Защо разминаването се появява при проверка

Едно първо съпоставяне между документи може да открие изключения, без да познава вашия бизнес, но за да се класифицират, трябва да се вземат предвид вашите правила: групирани плащания, комисиони, възстановявания и валута. Трите набора, които вече съществуват (банкови движения, документи и complementos), могат да се съпоставят по сума, дата, данъкоплатец и връзка между документите. Всеки път, когато един от трите се променя, без да се променят другите два, се ражда разлика, която някой ще трябва да обясни.

Разминаванията, които най-често се повтарят, имат позната форма:

Какво е заложено

Тук е добре да сме внимателни. Основните правила, които вашият данъчен отдел познава, изискват разходът да е подкрепен с валиден документ, за да може да се приспадне, и данъкът върху добавената стойност (IVA) да е надлежно прехвърлен и подкрепен, за да може да се приспадне като данъчен кредит. Документ, който не отговаря на данъчните изисквания, може да попречи на приспадането или на данъчния кредит. Ако документът се анулира или complemento липсва, закъснява или е неправилен, подкрепата на тази операция се отслабва и оттам могат да произтекат корекции на приспадането и на данъчния кредит. Няма публична таблица с последици за всеки вид грешка: конкретният ефект зависи от случая, от проверката и от онова, което може да се докаже. Затова статията не поставя цифри за глоби. Ако ви трябва тази информация за вашия комитет, поискайте я от вашия данъчен съветник за вашия конкретен случай.

Онова, което може да се каже без преувеличение, е следното: разлика, която не откриете първи, може да я открие някой друг, с по-малко контекст от вас, и обяснението й обикновено струва повече, когато идва по-късно.

Сценарий (илюстративни цифри, без клиент). Един дистрибутор събира на кредит от 800 клиенти и получава за един месец около 3000 депозита. Всяко плащане би трябвало да е документирано в свой complemento (или в един, който обединява тези за месеца) преди 5-о число на следващия месец. Ако 2 % останат без complemento заради банкова референция, която не е могла да се идентифицира, това са 60 плащания, които някой трябва да проследи на ръка, срещу часовник от няколко дни и в същия период, в който се затварят книгите. Причината не е била тежка грешка, а информация, която не е стигнала навреме до онзи, който е издавал.

Къде се губи нишката

Често проблемът не е в timbrado (заверката на фактурата), а преди това: да се знае от коя фактура е едно плащане. Един депозит идва с референция, понякога на поръчка, понякога на клиент, а понякога с никаква. За да се издаде правилният complemento, трябва тази референция да се съпостави с фактурата и с неизплатеното салдо. Когато това съпоставяне го прави човек с електронна таблица, срокът на 5-о число става месечно състезание.

А анулирането добавя още един шев: състоянието на всеки документ (в сила, в процес на анулиране, анулиран, заменен) живее в SAT и вашата система може да не разбере промяната. Ако получателят приеме анулиране чрез мълчание и вашата система продължава да вижда разписката като действаща, портфейлът от вземания и документът казват различни неща, без никой да го е забелязал.

Пет въпроса за вашия следващ комитет

1. Колко плащания от миналия месец останаха без complemento при затварянето на срока и на каква сума? Ако отговорът се сглобява с дни, отговор вече има.
2. Кой получава и обработва исканията за анулиране от нашите доставчици и за колко време? Какво става, ако никой не проверява кутията по време на puente (почивни дни около празник)?
3. Различава ли нашата система еднократно плащане от отложено или на вноски при издаването на фактурата и избягва ли да третира като платена фактура, която още не е такава?
4. Можем ли да видим, за всяка фактура, състоянието на нейните complementos и анулирания на едно място, съгласувано спрямо банковото движение?
5. Ако един одитор съпостави днес депозитите, фактурите и complementos за един месец, какви разлики биха се появили и коя е първата, която не бихме могли да обясним?

Ако два или повече отговора са «не знам», е добре да се измери дали причината е в данните, в отговорните лица, в данъчните правила или в съгласуването между системите.

От къде да започнете тази седмица

Не е нужен проект. Нужна е една извадка. Вземете един затворен месец и направете три колони с банковите депозити, издадените фактури и complementos de pago за този месец. Съпоставете на ръка десет или двайсет позиции и отбележете за всяка колко време е отнело да се узнае от коя фактура е и кой е узнал първи. Няма да ви даде надежден процент за цялата компания, но показва къде се губи нишката, а в много компании е на едно и също място. С това вашият данъчен екип може да провери дали анулиранията през този месец са следвали правилния ред и причина.

Какво прави Hábil

Hábil може да свърже системите за плащания, фактуриране и счетоводство, които вече имате, без да ги заменя, за да разпознава всяко плащане спрямо неговата фактура, да автоматизира издаването на CFDI за плащане съобразно приложимите правила и да показва изключенията преди приключването; резултатът зависи от качеството и наличността на вашите данни. За CFDI, съгласуването и complementos de pago тази част е Cuadre; за обединяване на вашите системи и канали — страницата Обединяване на дейността и каналите.

Първият разговор за диагностика е безплатен: целта му е да ви остави картата на вашите интеграции и точките, където вероятно се губят пари, време или доказателства. Пишете ни в WhatsApp.