Електронното фактуриране от началото до края: една продажба, три или четири CFDI и какво се промени през 2026 г.

Вашата компания продава на кредит за 11 600 $ (мексикански песо), с включен ДДС. Клиентът плаща на две части и след двайсет дни връща един кашон. Въпрос за следващото ви заседание на ръководството: колко CFDI е трябвало да издаде вашият отдел по фактуриране за тази единствена продажба, от какъв вид и в какъв срок?

Ако отговорът се бави, това не е необичайно. Електронното фактуриране се учи на части: някой знае как се заверява фактура, някой знае как се събират плащания, някой знае как се декларира. Малко хора виждат целия цикъл, а точно в съединенията между тези части се губят пари: ДДС, който клиентът не може да приспадне, фактура, която вече не може да се анулира, глоба, която никой не е видял да идва.

Тази статия е за онзи, който подписва за финансите, администрацията или операциите на компания в Мексико. За девет минути ще видите:

1. Какво е CFDI и какво го прави валиден.
2. Цикъла на една продажба, от фактурата до последното плащане, с решен пример.
3. Грешките, които струват най-скъпо, и какво се промени през 2026 г.

Първо: какво е CFDI (и какво не е)

CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet, електронната данъчна фактура в Мексико) не е PDF файлът, който пристига по имейл. PDF е печатно представяне; фактурата е XML файл с фиксирана структура, определена от SAT (Servicio de Administración Tributaria, данъчната администрация на Мексико). За да съществува, оторизиран от SAT доставчик на сертификация (PAC, proveedor autorizado de certificación) я валидира, присвоява ѝ уникален данъчен номер (UUID) и добавя цифровия печат на SAT: това е заверката (timbre) [3]. Без заверка няма фактура, колкото и добре да изглежда PDF файлът.

Днес действащата версия е CFDI 4.0, а плащанията по фактури на кредит се документират с допълнението за получаване на плащания 2.0 (complemento para recepción de pagos), което SAT нарича електронна разписка за плащане (REP, recibo electrónico de pago). И двете версии са задължителни от 1 април 2023 г. [1][4].

Полезен начин да се види, ако идвате от информационните технологии: CFDI е съобщение между компании с правни последици. Документ с фиксирана схема, валидиран от трета страна, с уникален идентификатор и връзки с други документи.

Цикълът на една продажба в шест стъпки

1. Издаване. Вашата система изгражда XML с издател, получател, позиции и данъци.
2. Заверка. PAC валидира и заверява. Тук фактурата се отхвърля, ако RFC (Registro Federal de Contribuyentes, данъчен номер) на клиента не е регистриран или ако името или пощенският код не съответстват на този RFC в регистрите на SAT [1]. А ако един документ не отговаря на изискванията, вашият клиент не може да го признае като разход, нито да приспадне неговия ДДС (данък върху добавената стойност; в Мексико IVA) [3].
3. Метод на плащане. PUE (pago en una sola exhibición, плащане наведнъж), когато цялото плащане вече е получено при фактурирането или когато е договорено да се събере изцяло най-късно до последния ден на същия месец и това се случи; ако не се случи, фактурата трябва да се замени с PPD. Ако се събира по-късно или на части, се използва PPD (pago en parcialidades o diferido, плащане на части или отложено) [2].
4. Допълнение за плащане (REP). Всяко плащане по фактура PPD се покрива с CFDI за плащане. Може да се издаде по един за всяко плащане или един за всички плащания за месеца от един и същ клиент, най-късно до петия календарен ден на следващия месец [2]. В интернет се разпространява «10-о число»: действащото правило не казва това.
5. Кредитно известие. Ако по-късно има връщане, отстъпка или бонус, се издава CFDI за разход (CFDI de egreso), свързан с първоначалната фактура. Законът го изисква и без документална опора сумата не може да се извади от приходите [3].
6. Анулиране. Ако фактурата е била грешна, тя се коригира чрез заместване: първо се издава новата и след това се анулира първоначалната с причина 01. Подробностите са по-долу.

Решен пример: една продажба, три или четири CFDI

Върнете се към продажбата от началото (илюстративни суми): 10 000 $ плюс 1600 $ ДДС, на кредит. Фактурата се издава като PPD с начин на плащане «предстои да се определи» (por definir).

Сметката излиза: 11 600 $ − 5800 $ − 1160 $ − 4640 $ = 0 $. Три подробности отделят фактурирането, което се съгласува, от онова, което оставя висящи краища:

• Второто плащане пренася предишно салдо от 4640 $, а не от 5800 $. Кредитното известие вече е намалило салдото. Ако допълнението запише 5800 $ като предишно салдо, по фактурата завинаги остават 1160 $ неплатени и никой не разбира защо не се затваря. Така го показва примерният случай в ръководството на SAT за плащанията [4].
• Кредитното известие не се «плаща» с допълнение. То се свързва с първоначалната фактура с код 01 («кредитно известие към свързаните документи»), с метод на плащане PUE и, понеже върнатата част не е била събрана, с начин на плащане «опрощаване» (condonación): приспада се от салдото, не се връщат пари [1][4].
• Три или четири? Двете плащания са от един и същ клиент и от един и същ месец, така че могат да влязат в едно месечно допълнение: това прави три CFDI. С по едно допълнение за всяко плащане — четири. И двата начина са верни; недопустимо е допълнението да не съществува.

Защо допълнението за плащане е пари, а не бумащина

При фактура PPD ДДС не става дължим при фактурирането, а при плащането [6]. А вашият клиент може да приспадне само ДДС, който действително е платил [6]. Как го доказва? С допълнението за плащане, заедно с банковото доказателство. Ръководството на SAT го казва направо: то е изискване за приспадане на ДДС и, когато е приложимо, за признаване на разхода [4].

Погледнато от страната на вашия клиент: ако вашата компания не издаде допълнението, този ДДС е изложен на риск да не може да се приспадне. Проблемът на вашия отдел по фактуриране се превръща в проблем на търговските отношения. SAT дори има канал, по който клиентът може да подаде сигнал срещу доставчика, който не го издава [4].

А погледнато от страната на вашата компания: ръководството на SAT предупреждава, че неиздаването му може да попадне в нарушението за неиздаване на документи, чиято глоба през 2026 г. е от 22 300 $ до 127 530 $ [3][4].

Анулирането: клиентът решава и редът е важен

Широко разпространената представа е, че анулирането е вътрешна процедура. Не е:

• По общо правило клиентът трябва да приеме анулирането. Той получава известието в своята данъчна пощенска кутия (buzón tributario) и има три работни дни да отговори; ако не отговори, се смята, че приема [2][5].
• Има изключения, които не изискват приемане, сред тях: фактури до 1000 $ (с изключение на допълнението за плащане), кредитни известия, глобалната фактура към широката общественост (público en general) и фактурите, анулирани до работния ден след издаването им, с уговорки като тези за горивата [2].
• Фактура със свързани документи в сила не може да се анулира. Ако вече има допълнение за плащане или кредитно известие, първо трябва да се анулират те [2][5]. В примера фактурата от ден 1 вече не може да се анулира, без преди това да се отменят свързаните с нея документи: допълненията за плащане и кредитното известие.
• Срокът вече е в закона: най-късно в месеца, в който трябва да се подаде годишната декларация по ISR (impuesto sobre la renta, данъкът върху дохода) за годината, в която е издадена фактурата [3]. И причината трябва да се обоснове и да се подкрепи с документи [3].

Правилният ред за коригиране на фактура: първо се издава новата фактура, свързана с предишната като заместваща; след това се анулира първоначалната с причина 01, като се посочва данъчният номер на новата [4][5]. При обратния ред остава празнина: часове или дни, през които продажбата няма валидна фактура.

И едно разграничение, което спестява спорове: кредитното известие не замества анулирането на грешна фактура. То служи за връщания, отстъпки и бонуси по операция, която наистина е съществувала. Ако фактурата е била грешна (сума, клиент, продукт), тя се анулира и се замества [5].

Какво се промени през 2026 г.

Реформата на Федералния данъчен кодекс (CFF, Código Fiscal de la Federación), обнародвана на 7 ноември 2025 г., донесе четири промени, които е добре ръководството да познава [3]:

• Фактурата вече не може да се обвързва с Constancia de Situación Fiscal (удостоверението за данъчното състояние, издавано от SAT). Изискването ѝ като условие за фактуриране е нарушение с глоба от 21 420 $ до 122 440 $ при първия случай. Правилното е да се поискат данните (име, RFC, пощенски код, данъчен режим), а не документът.
• Фактурата трябва да покрива реални операции. Иначе се смята за фалшива и органите могат да действат, без да изчерпват предварителната процедура.
• Издаването, продажбата или покупката на фалшиви документи, или придаването им на данъчно действие, е престъпление с лишаване от свобода от 2 до 9 години.
• Срокът за анулиране премина в закона, както видяхме по-горе. Неанулирането навреме на фактура за приход, издадена по грешка или без основание, се наказва с глоба от 5 % до 10 % от сумата ѝ [3].

Към 16 октомври 2026 г. двете обнародвани изменения на Разнородната данъчна резолюция (RMF, Resolución Miscelánea Fiscal) за 2026 г., през юли и през октомври, не бяха променили правилата за плащанията, нито за анулирането [2].

Грешките, които струват най-скъпо

Пет въпроса за следващия ви комитет

1. Колко фактури PPD от този месец все още нямат своето допълнение за плащане?
2. Когато постъпи депозит, кой го свързва с фактурата му и колко време отнема това?
3. Колко фактури, издадени тази година, са станали «неанулируеми», защото имат свързани документи?
4. Приспада ли нашата система кредитните известия от салдото, преди да издаде следващото допълнение?
5. Има ли още някой в нашия екип, който иска constancia като условие за фактуриране?

Откъде да започнете тази седмица

Поискайте от вашия отдел по фактуриране един-единствен отчет: фактурите PPD от последното тримесечие, с техните допълнения за плащане и кредитни известия до тях, и оставащото салдо по всяка. Онези, които не се съгласуват на нула без ясна причина, са картата на местата, където нишката се губи.

Какво прави Hábil

Hábil прави така, че фактурата, плащането и банката да разказват една и съща история. Cuadre, продуктът на Hábil за CFDI, автоматично изтегля от SAT издадените и получените фактури, подрежда ги, известява по WhatsApp, когато пристигне или бъде анулирана фактура, и съгласува фактурите на кредит с техните допълнения за плащане: показва ви кои салда остават открити и кой ДДС е изложен на риск, защото липсва допълнение. За компании, които трябва да свържат това със своята ERP система, със системата си за събиране на вземания или със счетоводството си, Hábil интегрира тези системи, без да ги заменя.

Първият разговор за диагностика е безплатен: целта му е да ви покаже ясно къде вашето фактуриране, вашето събиране на вземания и вашата банка престават да съвпадат. Пишете ни в WhatsApp.

Източници, действащи към 16 октомври 2026 г. Тази статия е информативна и не замества съвета на вашия счетоводител.